约当现金 (Cash Equivalents)
现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在
资产负债表中并入货币资金，列作
流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非
流动资产。
约当现金是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且
交易成本低，因此可视为现金。
约当现金是指符合以下两个条件的短期易变现投资：
1、它们必须可以转化为确定数额的现金。
2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。
因此
约当现金具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之
国库券、
商业本票、
货币市场基金、
可转让定期存单、
商业本票及
银行承兑汇票等皆可列为
约当现金。